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一般纳税人和小规模纳税人如何选择

发表时间: 2021-05-07 22:13:31

作者: 成都创业邦企业管理有限公司

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随着国 家商事制度的改革,加上各区提供的营商氛围,很多创业者都想要设立一家公司。但对注册公司后税收的相关知识不太了解。对后期选择一般纳税人还是小规模纳税人不知无法抉择。

随着国 家商事制度的改革,加上各区提供的营商氛围,很多创业者都想要设立一家公司。但对注册公司后税收的相关知识不太了解。对后期选择一般纳税人还是小规模纳税人不知无法抉择,甚至有人认为在注册后就直接是一般纳税人其实此处的一般纳税人和税收管理处的一般纳税人并不是一个概念。

增值税征收管理上,把纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,当然两种类型的纳税人在税收规定、申报缴纳税款、计算方法等方面有着很大的区别。今天创业邦财税小编就给大家整理汇总一下,同时关注创业邦财税和创业邦财务两个公众号能快速免费的获取大量的财税知识。

一、计税方法不同—最基本的区别
  一般纳税人适用于抵扣计税法,可以流通环节的税款进行税款抵扣。也就是说,当期需要缴纳的增值税=本期的销项税额-本期的进项税额。(此方法对建筑业、不动产销售的一般计税方式同样适用,采用简易计税方式时直接按照征收率3%计算,进项税额也不允许抵扣)。
  小规模纳税人不适用抵扣计税法,适用于征收率发,也就是说,直接用不含税收入乘以征收率来进行计算缴纳,征收率为1%,不动产销售、劳务派遣、保安服务适用差额计税法等特别的业务适用于5%的征收率。

二、税收优惠

  在税收优惠方面,一般纳税人除了传统的政策性优惠外,如免税农产品、差额计税法等,其他的相关优惠很少。
  在增值税改革中,为小规模纳税人出台了一个非常大的增值税优惠,就是每月不超过15万元的销售收入免征增值税,按季申报的可以享受每个季度45万元销售收入的免征增值税优惠政策。

三、类型转换
  小规模纳税人,可以根据将来的发展需要,随时可以申请登记为一般纳税人,目前登记成一般纳税人只需要10多分钟就能完成。
  无国 家特殊政策的情况下,一般纳税人不能转登记为小规模纳税人。所以企业在选择纳税人状态时一定要结合自身的业务情况,一旦选定,一般纳税人基本上就不能再回头选择为小规模纳税人了。这个过程体现了会计政策的持续性原则。
四、客户需求
  随着营改增的深入,税收征管的严格,需要根据客户的需求来开具发票,很多的客户是需要开具13%9%6%的增值税专用发票,而小规模纳税人,只能开具1%或者3%的增值税专用发票(销售不动产除外)。
  由于小规模纳税人适用的1%征收率,而一般纳税人适用13%9%6%的税率,如果含税价相同的情况下,客户会倾向获得13%9%6%税率的发票,这样可以获得更多进项税额进行抵扣,降低企业增值税税负的可能。
  根据以上的分析,企业是否选择成为一般纳税人,还是要根据企业的经营情况和客户群体来决定。

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